固原市原州區(qū)人民政府

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條的規(guī)定和原州區(qū)審計(jì)局2023年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，原州區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自2024年3月28日至5月28日，對(duì)原州區(qū)文化旅游廣電局（以下簡(jiǎn)稱文旅局）2023年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了原州區(qū)文化館、原州區(qū)文物管理所、原州區(qū)圖書館、原州區(qū)須彌山文物管理所4個(gè)下屬單位。

現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公示如下:

一、基本情況

文旅局屬政府組成部門，主要職責(zé)是開發(fā)和利用文化旅游資源、加快文化旅游與經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展、促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展并負(fù)責(zé)對(duì)文化藝術(shù)活動(dòng)進(jìn)行行業(yè)監(jiān)管、組織協(xié)調(diào)文物搶救保護(hù)和監(jiān)管利用及實(shí)施非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的保護(hù)等工作。

（一）預(yù)算批復(fù)及決算情況

根據(jù)《關(guān)于下達(dá)2023年部門收支預(yù)算指標(biāo)的通知》〔原財(cái)（預(yù)）發(fā)〔2023〕1號(hào)〕文件，批復(fù)文旅局2023年度財(cái)政預(yù)算撥款收入8,658,055.30元，但年末決算數(shù)為51,899,096.45元。預(yù)算與決算數(shù)額不符系當(dāng)年非同級(jí)財(cái)政撥款及預(yù)算調(diào)整追加所致。??

（二）財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況

2023年度，文旅局總收入55,390,196.52元(含上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3,855,278.14元），總支出51,899,096.45元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3,491,100.07元。截至2023年12月底，銀行存款余額135,589.88元，固定資產(chǎn)賬面總值33,656,303.05元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)結(jié)果表明，文旅局提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了2023年度預(yù)算執(zhí)行和決算及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，預(yù)算編報(bào)及時(shí)、規(guī)范，決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。但本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)，文旅局及所轄單位存在應(yīng)繳未繳財(cái)政款、違規(guī)擴(kuò)大開支范圍、在建工程未及時(shí)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)等方面的問(wèn)題，需加以改進(jìn)。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理意見(jiàn)

（一）項(xiàng)目建設(shè)管理方面存在的問(wèn)題。

15,365,834.63元建設(shè)項(xiàng)目已完工未決算、未轉(zhuǎn)固。

截至2023年12月底，文旅局組織實(shí)施的8個(gè)15,365,834.63元項(xiàng)目工程已完工驗(yàn)收，但未及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目工程決算及轉(zhuǎn)固工作。

不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則（2023）》（財(cái)政部令第113號(hào)）第三十二條“……。在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用，期限最長(zhǎng)不得超過(guò)1年?！奔啊痘窘ㄔO(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》（財(cái)建〔2016〕503號(hào)）第二條“基本建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目）完工可投入使用或者試運(yùn)行合格后，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，特殊情況需延長(zhǎng)的，中小型項(xiàng)目不得超過(guò)2個(gè)月，大型項(xiàng)目不得超過(guò)6個(gè)月?！钡囊?guī)定。

此問(wèn)題屬持續(xù)整改問(wèn)題，文旅局應(yīng)當(dāng)采取切實(shí)措施，對(duì)以上項(xiàng)目工程及時(shí)開展并完成決算、轉(zhuǎn)固及移交等相關(guān)工作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失、損毀。

（二）財(cái)政財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題。

1.閑置資金及利息收入65,626.19元未上繳財(cái)政。

截至2023年12月底，文旅局和原州區(qū)文物管理所閑置資金及利息收入65,626.19元（文旅局閑置資金共有8筆53,115.37元、利息收入1,611.65元，原州區(qū)文物管理所利息收入10,899.17元）未上繳財(cái)政。

不符合財(cái)政部《關(guān)于推進(jìn)地方盤活財(cái)政存量資金有關(guān)事項(xiàng)的通知》（財(cái)預(yù)〔2015〕15號(hào)）“一、明確結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的范圍及清理措施。（四）……。部門預(yù)算結(jié)余資金以及結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金（包括基建資金和非基建資金），由同級(jí)財(cái)政收回統(tǒng)籌使用?！??！奔啊墩嵌愂杖牍芾磙k法》（財(cái)稅〔2016〕33號(hào)）“……，政府收入的利息收入屬于非稅收入，非稅收入應(yīng)當(dāng)全部上繳國(guó)庫(kù)，任何部門、單位和個(gè)人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。……?！钡囊?guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十九條“對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（一）責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)；……?！钡囊?guī)定，經(jīng)審計(jì)局局務(wù)會(huì)議研究決定，限文旅局、原州區(qū)文物管理所應(yīng)于2024年8月28日前將上述款項(xiàng)上繳財(cái)政。

此問(wèn)題屬立行立改問(wèn)題，文旅局和原州區(qū)文物管理所應(yīng)當(dāng)限期將閑置資金及利息收入上繳財(cái)政，確保資金發(fā)揮應(yīng)有效益，并在今后的財(cái)政資金預(yù)算管理中，規(guī)范資金管理使用，杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生。

2.固定資產(chǎn)未登記入賬10,500.00元。

2023年6月，原州區(qū)文物管理所使用文物保護(hù)與征集經(jīng)費(fèi)制作文物保護(hù)碑2塊共10,500.00元，其中戰(zhàn)國(guó)秦長(zhǎng)城5,500.00元，固原財(cái)神樓5,000.00元。

不符合《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法??》第二十條“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用等內(nèi)部管理制度。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行定期清查，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符，加強(qiáng)對(duì)本單位專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)的管理，防止無(wú)形資產(chǎn)流失?！奔啊妒聵I(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則（2022）》（財(cái)政部令第108號(hào)）第四十一條“固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1,000.00元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理?！钡囊?guī)定。原州區(qū)文物管理應(yīng)及時(shí)將上述資產(chǎn)登記入賬，防止資產(chǎn)流失、損毀。

此問(wèn)題屬立行立改問(wèn)題，原州區(qū)文物管理所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。

四、審計(jì)建議

（一）定期對(duì)方案中的各項(xiàng)措施落實(shí)進(jìn)行督促指導(dǎo)，推動(dòng)各項(xiàng)政策措施落地見(jiàn)效。嚴(yán)格遵守建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)規(guī)定，對(duì)已完工的建設(shè)項(xiàng)目工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算及在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)工作，自覺(jué)維護(hù)政府投資項(xiàng)目管理的嚴(yán)肅性。

（二）強(qiáng)化專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，提高專項(xiàng)資金使用效益，確保資金用在實(shí)處。加強(qiáng)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)學(xué)習(xí)、進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，嚴(yán)把審核關(guān)，確保會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、完整性。

本報(bào)告有關(guān)內(nèi)容，原州區(qū)審計(jì)局將依法向社會(huì)公告。

原州區(qū)文化旅游廣電局應(yīng)切實(shí)抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改，建章立制、堵塞漏洞。對(duì)立行立改問(wèn)題，應(yīng)在收到報(bào)告之日起60日內(nèi)完成整改；對(duì)分階段整改問(wèn)題，應(yīng)在收到報(bào)告之日起1年內(nèi)完成整改；對(duì)持續(xù)整改問(wèn)題，應(yīng)制定整改時(shí)間表、路線圖，按照具體問(wèn)題整改時(shí)限內(nèi)完成整改。請(qǐng)?jiān)輩^(qū)文化旅游廣電局在收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)將整改結(jié)果書面報(bào)告原州區(qū)審計(jì)局。此后，應(yīng)就新增整改結(jié)果及時(shí)函告原州區(qū)審計(jì)局。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等有關(guān)要求，請(qǐng)?jiān)輩^(qū)文化旅游廣電局適時(shí)向社會(huì)公告整改結(jié)果。原州區(qū)審計(jì)局將視情況對(duì)整改結(jié)果及公開情況進(jìn)行檢查。

固原市原州區(qū)審計(jì)局

2024年12月4日